Księgowośćpodatki

Mechanizm podzielonej płatności i likwidacja odwrotnego obciążenia

Z dniem 1 listopada 2019 roku zniknie odwrotne obciążenie, a zastąpi go obowiązkowy mechanizm podzielonej płatności. Będziemy musieli go stosować zarówno przy sprzedaży, jak i przy zakupie niektórych towarów i usług powyżej 15.000 zł brutto. Towary i usługi objęte mechanizmem podzielonej płatności (MPP) zostały wykazane w załączniku 15 Ustawy o VAT obejmującym, aż 150 pozycji. Załącznik ten obejmuje między innymi takie branże jak:

  • elektroniczną
  • stalową
  • metali nieżelaznych i recyklingu
  • budowlaną
  • części samochodowych
  • węglową

 

Wszystkie z nich możesz podejrzeć tutaj: 

>> Obowiązkowa Metoda Podzielonej Płatności – zestawienie towarów i usług – biuro rachunkowe EDITH Edyta Witek Wadowice

 

Stosowanie mechanizmu podzielonej płatności?

Jeśli jesteś sprzedawcą:
Sprzedając towar lub usługę podlegającą obowiązkowi MPP musisz pamiętać o dopisku na fakturze: Metoda Podzielonej Płatności. Warunki sprzedaży, które muszą być spełnione łącznie, aby miała zastosowanie ta regulacja:

  1. transakcja pomiędzy podmiotami gospodarczymi B2B,
  2. wartość faktury co najmniej 15.000 zł,
  3. na fakturze musi znajdować się co najmniej jedna pozycja z załącznika 15 Ustawy o VAT (załącznik powyżej);

Konsekwencje: za brak dopisku na fakturze, która podlega pod Mechanizm Podzielonej Płatności sprzedawca może zostać ukarany dodatkową sankcją w postaci wysokości 30% kwoty podatku VAT wykazanej na fakturze. Sprzedawca uniknie jej, jeśli kupujący zapłaci tą fakturę metodą podzielonej płatności.

 

Jeśli jesteś nabywcą:
Kupując towar lub usługę objętą Mechanizmem Podzielonej Płatności musisz pamiętać o:

  1. zapłacie za fakturę na dwa różne konta bankowe (split payment):
    • kwota netto płatna na rachunek bankowy widniejący na białej liście podatników VAT
      (link do białej listy podatników VAT: http://www.biuroedith.pl/#wazne )
    • kwota VAT płatna na specjalny rachunek VAT przypisany do konta rachunku bankowego sprzedawcy;
      Jest to rachunek techniczny, automatycznie przypisany przez bank, do którego podatnik ma ograniczony dostęp. Nie musisz znać numeru rachunku VAT – bank sam przeleje płatność na prawidłowo przypisane konto jeśli zaznaczysz opcję split payment przy przelewie.
  2. rachunek bankowy sprzedawcy musi znajdować się na białej liście podatników VAT (link powyżej)
  3. podaniu odpowiednich danych w przelewie:
    • numer faktury w tytule przelewu
    • wpisaniu NIPu w polu kontrahenta
    • wpisaniu kwoty brutto i VAT

Konsekwencje: jeśli podatnik nie zapłaci faktury przez mechanizm podzielonej płatności to może otrzymać karę w wysokości 30% VAT wykazanego na fakturze (może jej uniknąć jeśli sprzedający opłaci cały podatek VAT od tej faktury do Urzędu Skarbowego). Podatnik musi też pamiętać o tym, że faktura taka nie będzie kosztem uzyskania przychodu w firmie.

Pamiętaj! Odwrotne obciążenie stosowane jest w obrocie krajowym tylko do dnia 31 października 2019r. Od dnia 1 listopada zostaje ono zastąpione mechanizmem podzielonej płatności!

 

Dodaj komentarz

Twój adres email nie zostanie opublikowany. Pola, których wypełnienie jest wymagane, są oznaczone symbolem *

This site uses Akismet to reduce spam. Learn how your comment data is processed.